Wat houdt dividendbelasting in?

Tijdens de jaarlijkse belastingaangifte kwam ik het weer tegen: dividendbelasting. Natuurlijk zie ik het ook altijd bij m’n broker vermeld staan wanneer er dividend wordt uitgekeerd over de paar individuele aandelen die ik aanhoud. Wat is nu precies dividendbelasting en hoe kun je ervoor zorgen dat je het weer terugkrijgt? Daar gaat dit artikel over.

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een belasting die wordt afgedragen over het dividend dat wordt uitgekeerd door bedrijven. Wanneer je aandelen in een groot beursgenoteerd bedrijf hebt gekocht, en dit bedrijf keert meerdere malen per jaar dividend uit, dan wordt hierover dividendbelasting afgedragen. In Nederland is de dividendbelasting die dient te worden afgedragen over het zogenaamde beleggingsdividend 15%.

Waarom betaal je dividendbelasting?

Dividendbelasting kun je zien als een soort inkomstenbelasting. Dividend dat je ontvangt is een vorm van inkomsten. Over inkomsten wordt over het algemeen belasting geheven. Nu zijn we in Nederland een beetje een vreemde eend in de bijt. Bij ons wordt het vermogen namelijk op een andere manier belast dan het daadwerkelijke inkomen dat voortvloeit uit dit vermogen. Wij kennen vermogensrendementsheffing. Hierbij wordt er vanuit gegaan dat met een bepaalde hoogte aan vermogen er een gemiddeld rendement behaald kan worden, hierover wordt vervolgens belasting geheven. In vele andere landen is het zo dat het daadwerkelijke inkomen op het vermogen wordt belast, niet het vermogen zelf. Dividendbelasting is er dus om deze inkomsten uit vermogen te belasten.

Aangezien we hier in Nederland vermogensrendementsheffing kennen, en bij het afstaan van dividendbelasting ons vermogen dubbel wordt belast, kan de afgedragen dividendbelasting worden teruggevorderd. Daarover straks meer.

Dividendbelasting berekenen

Eerst even kort: hoe bereken je nu precies de dividendbelasting? Natuurlijk kun je bij je broker terugzien hoeveel dividendbelasting je hebt betaald. Eigenlijk hoef je daardoor dus niet zelf de dividendbelasting te berekenen. Toch kan het in sommige gevallen handig zijn om te weten hoe hoog de dividendbelasting is zodat je kunt berekenen hoeveel je (tijdelijk) kwijt zult zijn aan dividendbelasting. Dit bijvoorbeeld zodat je weet hoeveel dividendinkomsten je tijdelijk moet missen totdat je de afgedragen dividendbelasting weer terugkrijgt van de belastingdienst.

Nederlandse dividendbelasting

Over Nederlandse dividenduitkeringen wordt standaard 15% dividendbelasting ingehouden door je broker en afgestaan aan de belastingdienst.

Voorbeeld: je hebt 25 aandelen in bedrijf X. Bedrijf X keert €1 dividend per aandeel uit, in totaal ontvang je dus €25 aan dividend op je aandelen in bedrijf X. Hierover dient 15% dividendbelasting te worden afgedragen. Je afgedragen dividendbelasting is 15% x €25 = €3,75.

Buitenlandse dividendbelasting

Wanneer een bedrijf gevestigd is in het buitenland, dan is het van belang om in de belastingverdragen met dat land op te zoeken hoeveel dividendbelasting er geheven dient te worden. In de meeste belastingverdragen die Nederland met andere landen heeft gesloten, wordt uitgegaan van 15% dividendbelasting. Uitzonderingen hierop zijn bijvoorbeeld het Verenigd koninkrijk (10%) en China (10%), check daarom goed de belastingverdragen voor het juiste percentage. In essentie dient er dus maar 15% dividendbelasting te worden afgedragen door je broker op het uitgekeerd dividend.

Mocht er meer dividendbelasting zijn afgedragen dan is opgenomen in het belastingverdrag, dan is het zaak deze terug te vorderen van de belastingdienst van het land waaruit dividend is overgemaakt (bronstaat genoemd). Dit dient wel binnen een bepaalde termijn te gebeuren, dit is ook weer afhankelijk van het belastingverdrag. Doe je dit elk jaar dan zit je sowieso goed, maar voor sommige landen heb je zelfs tot 6 jaar terug de tijd om de te veel afgestane dividendbelasting terug te vorderen.

Er bestaan manieren om meteen het juiste percentage aan dividendbelasting af te dragen. Voor Amerika is dit bijvoorbeeld het W-8 BEN formulier dat bij je broker ingeleverd kan worden zodat niet 30% dividendbelasting maar 15% dividendbelasting in rekening wordt gebracht. Mocht dit formulier niet (tijdig) zijn ingevuld dan wordt er 30% dividendbelasting in rekening gebracht over Amerikaans dividend.

Voorbeeld: je hebt 25 aandelen in bedrijf Z uit Amerika. Bedrijf Z keert €1 dividend per aandeel uit, in totaal ontvang je dus €25 aan dividend op je aandelen in bedrijf X. Je hebt niet tijdig het W-8 BEN formulier ingevuld dus betaald 30% dividendbelasting. Je afgedragen dividendbelasting is 30% x €25 = €7,50. Hiervan is 15% te verrekenen met de Nederlandse belastingdienst, en 15% met de Amerikaanse belastingdienst (IRS).

Dividendbelasting terugvragen als particulier

Je kunt als particulier dividendbelasting dus terugvragen. Maar waarom is dit zo? Wanneer kun je het terugvragen? Hoe werkt het terugvragen? Het kan overkomen als lastige materie (is het ook wel een beetje), en misschien denk je wel, ach die paar euro, laat maar…. Dat zou natuurlijk zonde zijn, want je dividendbelasting niet terugvragen betekend een lager rendement over je beleggingen.

Waarom dividendbelasting terugvragen?

In het kort: waarom je dividendbelasting wilt terugvragen? Nou, je wilt natuurlijk niet teveel belasting betalen. Het is zonde om dat geld te laten liggen, je had het namelijk ook kunnen herinvesteren waardoor je vermogen sneller groeit.

Dividendbelasting terugvragen kan omdat ons vermogen ook al belast is via vermogensrendementsheffing. Hierbij wordt niet gekeken naar het daadwerkelijke rendement dat is behaald over vermogen, maar naar een fictief rendement. Er wordt bijvoorbeeld vanuit gegaan dat er 5,69% rendement wordt behaald over belegd vermogen. Hierover dien je vervolgens 31% belasting te betalen.

Aangezien er gewerkt wordt met fictieve rendementen en niet daadwerkelijke rendementen, zou het moeten afstaan van dividendbelasting ervoor zorgen dat Nederlanders dubbel belasting betalen over het rendement. Dit is natuurlijk niet de bedoeling, en dus kunnen we het dividendbelasting terugvragen.

Waarom is er dan dividendbelasting? Nou, de aandelen van Nederlandse bedrijven kunnen niet alleen door Nederlanders worden aangekocht, maar ook door mensen in het buitenland. De 15% Nederlandse dividendbelasting kunnen zij niet terugvragen, en zijn dus inkomsten voor de Nederlandse overheid.

Wanneer dividendbelasting terugvragen?

Er zijn bepaalde momenten waarop je dividendbelasting kunt terugvragen. Dit kan bijvoorbeeld jaarlijks bij het doen van belastingaangifte. Daarnaast kun je dit bijvoorbeeld ook terugvragen bij je voorlopige aanslag. Zeker wanneer je veel vermogen in aandelen hebt zitten welke dividend uitkeren, dan het verstandig zijn om hier bij de voorlopige aanslag al rekening mee te houden. Zo heb je sneller beschikking over je geld, wat je vervolgens bijvoorbeeld weer kunt herbeleggen. Het is aan te raden om dit elk kwartaal te updaten, zodat je niet achteraf geconfronteerd wordt met te veel “terug” ontvangen dividendbelasting wat je vervolgens weer moet afstaan.

Wat heb je nodig om dividendbelasting terug te vragen?

Voordat je dividendbelasting kunt terugvragen dien je natuurlijk wel te weten hoeveel dividendbelasting je hebt afgedragen (of in het geval van een voorlopige aanslag: gaat afdragen). De afgestane dividendbelasting over het voorgaande jaar is terug te vinden in het jaaroverzicht dat wordt verstrekt door je broker.

Mocht je gebruik maken van de voorlopige aanslag methode, dan kun je op voorhand een inschatting maken hoeveel dividend je ongeveer zult ontvangen vanuit je aandelen en hierover 15% aan dividendbelasting berekenen. Deze 15% dividendbelasting kun je vervolgens opnemen in je voorlopige aanslag. Let op: mocht je een te hoog bedrag aan dividendbelasting hebben opgegeven bij je voorlopige aanslag dan daadwerkelijk is afgestaan, dan dien je dit wel terug te betalen!

Weet je bijvoorbeeld dat een bedrijf gemiddeld €0,50 per aandeel per jaar aan dividend betaald en je hebt 150 aandelen, dan kun je dus opgeven dat je 150 x €0,50 x 0,15% = €11,25 aan dividendbelasting zult betalen dat jaar.

Bij het invullen van een voorlopige aanslag om dividendbelasting terug te vragen ziet dit er zo uit:

Disclaimer: Ik ben geen fiscaal adviseur. Kom je er niet geheel uit met het terugvragen van dividendbelasting, dan raad ik je aan een fiscaal adviseur in te huren. Bovenstaande informatie is op basis van research wat ik zelf heb gedaan, ik kan niet verantwoordelijk worden gehouden voor eventuele fouten in bovenstaande tekst.